Malaysia — LHDN MyInvois · modello di clearance
Clearance MyInvois · rollout graduale che si completa a gennaio 2026 (soglia minima RM 1m) — autorità di regolamentazione: Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN / IRBM). Dati aggiornati l'ultima volta: 2026-05-05.
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TL;DR
- La Malaysia impone la clearance in tempo reale attraverso il portale MyInvois di LHDN — il venditore invia, LHDN convalida e vengono restituiti un UUID + codice QR da inserire nella fattura.
- Introdotto in modo graduale per fatturato: > RM 100m (ago 2024), > RM 25m (gen 2025), > RM 5m (lug 2025), > RM 1m (gen 2026).
- Dicembre 2025: il governo ha innalzato la soglia minima a RM 1m (era RM 500k) e ha annullato la 5ª ondata originariamente prevista per i contribuenti < RM 500k.
- Ogni fase prevede un periodo di tolleranza di 6 mesi con fatturazione consolidata consentita e nessuna sanzione per l'invio tardivo.
- Formato: UBL 2.1 con MY CIUS; copre B2B, B2C, B2G, autofatturazione e transazioni transfrontaliere.
Scadenze
| Data | Chi | Cosa |
|---|---|---|
| 2024-08-01 | Fatturato > RM 100 m | Ondata 1 obbligatoria. |
| 2025-01-01 | Fatturato RM 25–100 m | Ondata 2 obbligatoria. |
| 2025-07-01 | Fatturato RM 5–25 m | Ondata 3 obbligatoria. |
| 2026-01-01 | Fatturato RM 1–5 m | Ondata 4 obbligatoria — ultima ondata. |
| Annullata | Fatturato < RM 1m | Ondata 5 annullata a dicembre 2025; le PMI sotto RM 1m sono esenti. |
Contesto
Il programma MyInvois della Malaysia, gestito da LHDN/IRBM, è un regime di clearance rigorosa modellato sul CTC latinoamericano. I venditori inviano ogni fattura a MyInvois in UBL 2.1 (o tramite un portale LHDN gratuito per i contribuenti con bassi volumi); LHDN convalida in tempo reale le regole di business e le registrazioni TIN; una clearance riuscita restituisce un UUID + un codice QR che il venditore inserisce nella fattura stampabile. Senza quell'UUID la fattura non ha alcun effetto legale ai fini fiscali.
Ogni ondata è stata accompagnata da un periodo di tolleranza di 6 mesi durante il quale le aziende possono emettere fatture consolidate di fine mese per B2B/B2C senza incorrere in sanzioni ai sensi della Sezione 120. Dopo la tolleranza, le sanzioni vanno da RM 200 a RM 20.000 per documento non conforme.
A dicembre 2025, il governo ha approvato un'esenzione per le PMI: il fatturato inferiore a RM 1 milione è ora esente (la soglia è stata innalzata da RM 500k) e l'Ondata 5 originariamente prevista per le aziende < RM 500k è stata annullata. L'Ondata 4 (1 gennaio 2026) copre RM 1–5 m ed è pertanto l'ultima ondata.
Profilo del formato
- UBL 2.1 con MY CIUS (accetta anche varianti JSON).
- TIN di venditore e acquirente (Malaysian Tax Identification Number, 13 caratteri) obbligatorio.
- Numero di registrazione SST richiesto se il venditore è registrato SST.
- La convalida include il controllo di registrazione TIN, il codice di attività (MSIC) e il codice di classificazione secondo il catalogo LHDN.
- B2C: fattura consolidata consentita (una al mese) salvo che l'acquirente richieda una e-invoice individuale.
Campi obbligatori
-
seller.tinstring (13 chars)required
TIN malese — prefisso
IG/OG/PG/EI/...+ cifre. -
seller.brnstringrequired
Business Registration Number (SSM).
-
seller.msicCodestring (5 digits)required
Malaysia Standard Industrial Classification dell'attività principale del venditore.
-
buyer.tinstring (13 chars)required for B2B
TIN dell'acquirente; LHDN convalida la registrazione.
Settore pubblico (B2G)
Flusso privato + pubblico combinato — nessun hub B2G dedicato per questo paese.
Reporting B2B / clearance
LHDN MyInvois — Clearance in tempo reale per B2B/B2C/B2G/autofatturazione/transfrontaliere. La fattura non è legale finché non è stata sottoposta a clearance.
| Stato del ciclo di vita | Riportato come |
|---|---|
submitted | Fattura inviata a MyInvois — in attesa di convalida. |
valid | UUID + QR restituiti; la fattura può essere consegnata all'acquirente. |
invalid | Convalida fallita; correggere e reinviare. |
cancelled | Annullamento accettato entro 72h dalla clearance. |
rejected | Rifiuto avviato dall'acquirente (entro 72h). |
Codici di errore
| Codice | Significato | Soluzione |
|---|---|---|
BadStructure | Convalida dello schema della fattura fallita. | Confrontare con il profilo UBL di LHDN; la causa comune è un codice di classificazione o MSIC mancante. |
DuplicateSubmission | Stessa fattura inviata due volte. | MyInvois deduplica per numero di documento per TIN del venditore; verificare prima di riprovare. |
DS302 | TIN non registrato presso LHDN. | Verificare il TIN dell'acquirente tramite la ricerca TIN di MyInvois prima dell'invio. |
Test in sandbox
| Cosa vuoi testare | Come |
|---|---|
| Percorso ideale Malaysia | TIN mittente IG12345678901, destinatario qualsiasi TIN MY registrato nella sandbox di Flowie; UUID restituito. |
FAQ
Peppol è utilizzato in Malaysia?
Non per la clearance LHDN. La Malaysia gestisce una piattaforma nazionale MyInvois con il proprio profilo UBL. Una certa interoperabilità con Peppol è nella roadmap di LHDN ma non è ancora attiva.
Riferimenti
Fonti primarie (governo / autorità di regolamentazione / ente di normazione):
- LHDN · IRBM E-Invoice — Pagina di destinazione dell'e-invoicing dell'autorità fiscale.
- MyInvois portal — Portale di clearance di produzione.
Analisi di settore (tracker di vendor — utili per il confronto incrociato):
- RTC Suite · RM 1m threshold (Dec 2025) — Analisi di settore — annullamento dell'Ondata 5.
- ClearTax · Malaysia e-invoicing phases — Tracker di settore.