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Inde — Facturation électronique GST · IRP & IRN

Émission obligatoire de l'IRN via l'IRP du GST · seuil de 5 crore ₹ — régulateur : GST Network (GSTN) / Central Board of Indirect Taxes (CBIC). Faits actualisés le : 2026-05-05.

Modèle de couverture

Flowie exploite un Access Point Peppol enregistré dans cette juridiction directement là où nous détenons une accréditation nationale, ou via un partenaire local agréé enregistré auprès du régulateur national lorsqu'une présence sur le terrain est requise (KSeF, intermediario SDI, prestataire de services ZATCA, etc.). Dans tous les cas, vous appelez le même POST /v1/documents/send.

En bref

Chaque facture B2B émise par un contribuable au-dessus du seuil doit être envoyée à un Invoice Registration Portal (IRP), qui renvoie un IRN (Invoice Reference Number) + un QR code signé.
Le seuil a été abaissé à plusieurs reprises : 500 cr ₹ (2020) → 100 cr ₹ → 50 cr ₹ → 20 cr ₹ → 10 cr ₹ → 5 cr ₹ (depuis le 1 août 2023) — inchangé pour 2026.
Depuis avril 2025, les contribuables ≥ 10 cr ₹ doivent déclarer leurs factures à l'IRP dans les 30 jours suivant l'émission — au-delà = facture rejetée.
Format : JSON vers l'API de l'IRP ; l'IRP signe et renvoie ; vous intégrez le QR + l'IRN sur la facture imprimée.
Plusieurs IRP fonctionnent (NIC IRP1/IRP2, IRIS, ClearTax, etc.) — Flowie en choisit un automatiquement.

Échéances

Date	Qui	Quoi
2020-10-01	Chiffre d'affaires > 500 cr ₹	Phase 1 — IRN obligatoire.
2021–2022	100 cr ₹ → 50 cr ₹ → 20 cr ₹	Réductions de seuil par paliers.
2023-08-01	Chiffre d'affaires > 5 cr ₹	Seuil universel actuel.
2025-04-01	Chiffre d'affaires ≥ 10 cr ₹	Délai de déclaration de 30 jours appliqué — les soumissions tardives sont rejetées par l'IRP.

Contexte

Le régime de facturation électronique de l'Inde s'inscrit dans le cadre de la Goods and Services Tax (GST) géré par le GSTN. Il s'agit d'un hybride clearance + déclaration : le vendeur produit la facture dans son système de facturation, transmet le JSON à un IRP, reçoit un Invoice Reference Number (IRN) + un QR code signé numériquement, et les intègre sur la facture imprimée. L'IRP renseigne également automatiquement le GSTR-1 (déclaration des ventes) et le système e-Way Bill, éliminant la double saisie des données.

La couverture s'est élargie par l'abaissement du seuil de chiffre d'affaires : commençant à 500 crore ₹ en octobre 2020 et fixé désormais à 5 crore ₹ depuis août 2023. En 2026, le seuil reste à 5 crore ₹. Un délai de déclaration de 30 jours distinct s'applique aux contribuables ≥ 10 crore ₹ — les factures non déclarées dans les 30 jours suivant l'émission sont rejetées par l'IRP et considérées comme invalides au regard de la GST.

Il existe plusieurs IRP (le NIC en exploite deux ; IRIS, ClearTax, ENS Portal, EY-Cygnet et d'autres en exploitent de privés). Flowie répartit la charge entre eux et bascule automatiquement en cas de panne — une préoccupation réelle compte tenu du volume de factures en Inde.

Profil de format

JSON selon le schéma e-invoice du GST (actuellement v1.1).
GSTIN du vendeur et de l'acheteur (identifiant GST de 15 caractères) obligatoire pour le B2B.
Codes HSN requis (4 chiffres si le chiffre d'affaires < 5 cr ₹ ; 6 chiffres sinon).
L'IRP renvoie : IRN (hash de 64 caractères), QR signé numériquement, facture signée (JWS).
Hors périmètre : B2C, ventes par des entités non enregistrées à la GST, entités exonérées de services financiers.

Champs requis

seller.gstinstring (15 chars)requis

GST Identification Number indien.
buyer.gstinstring (15 chars)requis pour le B2B

GSTIN de l'acheteur.
lines[].hsnCodestring (4 or 6 digits)requis

Code HSN ; le nombre minimal de chiffres dépend du chiffre d'affaires du vendeur.
invoice.placeOfSupplystring (2-digit state code)requis

Détermine la répartition IGST vs CGST+SGST.

Secteur public (B2G)

Flux privé + public combiné — pas de hub B2G dédié pour ce pays.

Déclaration / clearance B2B

GST Invoice Registration Portal (IRP) — Clearance en temps réel + renseignement automatique du GSTR-1 et de l'e-Way Bill. L'IRN constitue la preuve légale d'une facture GST.

Statut du cycle de vie	Déclaré comme
`registered`	IRN émis ; la facture est valide au regard de la GST.
`rejected`	Échec de la validation (doublon, GSTIN incohérent, HSN manquant, retard au-delà de 30 jours).
`cancelled`	Annulation acceptée dans les 24 h suivant l'enregistrement.

Codes d'erreur

Code	Signification	Correctif
`2150`	IRN en doublon — facture déjà enregistrée.	Vérifiez si une tentative précédente a réussi ; ne réessayez que si l'absence d'enregistrement est confirmée.
`2172`	La date du document est antérieure à 30 jours.	S'applique aux contribuables ≥ 10 cr ₹ — la facture doit être enregistrée dans les 30 jours suivant l'émission.
`2189`	GSTIN de l'acheteur inactif ou annulé.	Vérifiez le GSTIN via la recherche publique GSTN avant de facturer.

Tests en sandbox

Ce que vous voulez tester	Comment
Parcours nominal Inde	GSTIN expéditeur `27AAACG0527D1ZK`, destinataire tout GSTIN actif dans la sandbox Flowie ; l'IRN est renvoyé en écho.

FAQ

La facturation électronique remplace-t-elle le GSTR-1 ?

Non, mais elle renseigne automatiquement le GSTR-1 à partir des factures enregistrées, réduisant considérablement la saisie manuelle. Vous déposez toujours les GSTR-1, GSTR-3B, etc.

Références

Sources primaires (gouvernement / régulateur / organisme de normalisation) :

GST Network (GSTN) — portail GST — exploite l'IRP.
GST e-invoice portal (NIC IRP) — Invoice Registration Portal exploité par le NIC.
Central Board of Indirect Taxes (CBIC) — CBIC — émet les notifications fixant les seuils.

Analyses sectorielles (trackers d'éditeurs — utiles pour recoupement) :

ClearTax · India e-invoicing — Guide sectoriel — seuils + règle des 30 jours.